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Erbschaftssteuer: Neue Gesetze, die ab dem nächsten Monat durchgesetzt werden, werden Fallstricke für IHT-Pläne schaffen

Erbschaftssteuerpläne können aufgrund neuer Gesetze, die vom Justizministerium verabschiedet wurden, geändert werden. Testamente werden häufig zur Verwaltung von Erbschaftsangelegenheiten verwendet. Ab September können Änderungen an der Erstellung und Organisation von Testamenten dramatische Auswirkungen auf Familien haben.

Die Erbschaftssteuer (IHT) wird auf Grundstücke im Wert von mehr als 325.000 GBP erhoben, wenn eine Person gestorben ist und ihr Vermögen weitergibt. Bei richtiger Anwendung können Testamente sicherstellen, dass Familien nicht mehr für IHT zahlen als nötig. Wenn eine Person ohne Testament stirbt, entscheidet das Gesetz des Staates, wer das Vermögen der Person erhält.

In einigen extremen Fällen kann der Nachlass einer Person auf die Krone übertragen werden, wenn ihre Angelegenheiten nicht in Ordnung sind.

Aus diesem Grund ermutigen sowohl Steuerplanungsexperten als auch die Regierung alle, einen Willen zu schaffen, wo sie können.

Andrew Wilkinson, Partner bei Lime Solicitors, erklärte die Bedeutung von Testamenten, aber der heiklen Natur solcher Dokumente sollte besondere Aufmerksamkeit gewidmet werden: „Testamente werden häufig verfasst, um die Steuerbelastung, insbesondere die Erbschaftssteuer, zu verringern (oder sogar zu vermeiden) , im Todesfall.

„Manchmal funktionieren diese Vereinbarungen jedoch nicht – manchmal, weil das Gesetz geändert wird, aber manchmal funktionieren sie nicht, weil der genaue Wortlaut verwendet wurde.

“Ein falsches Wort (oder sogar eine Zeichensetzung) kann den Unterschied von Tausenden Pfund Steuern bedeuten.”

Dieses Bedürfnis nach Präzision hat in letzter Zeit rote Fahnen gesetzt, als das Justizministerium Ende Juli Änderungen an der Art und Weise vornahm, wie Testamente bezeugt werden können.

Ab September werden Testamente, die über Videos bezeugt werden, rechtlich durchsetzbar gemacht und auf den 31. Januar 2020 zurückdatiert.

Die Änderungen sind eine direkte Reaktion auf das Coronavirus. Während die Minister versucht haben, der Öffentlichkeit zu versichern, dass der Prozess nicht problematisch sein sollte, solange die Videoqualität hoch genug ist, haben einige Bedenken hinsichtlich der neuen Regeln geäußert.

Alistair Spencer, ein Mitarbeiter des Teams für umstrittene Nachlassverfahren bei Lime Solicitors, äußerte Zweifel an der angeblichen Kurzfristigkeit dieser Vorschläge: „Obwohl zunächst nur für einen Zeitraum von zwei Jahren ab dem 31. Januar 2020, sieht das Kleingedruckte der Vorschläge dies virtuell vor Zeugenaussagen können so lange an Ort und Stelle bleiben, wie die Regierung dies für notwendig hält. Es kann daher hier sein, um zu bleiben.

“Berater sehen die Einführung des virtuellen Zeugnisses möglicherweise als grünes Licht, um den Prozess der Willensbildung wesentlich virtueller zu gestalten, einschließlich der Einholung der Anweisungen des Testators und der Beratung des Testators, wie sein Testament am besten strukturiert werden kann.”

Alistair fuhr fort, seine Gedanken darüber zu teilen, dass der virtuelle Prozess möglicherweise nicht die besten Ergebnisse liefert: „Es ist oft schwieriger, komplexe Erbschaftssteuerstrukturen zu erklären, wenn dies aus der Ferne statt in physischer Anwesenheit des Erblassers erfolgt.

„Bestimmte Testatoren haben möglicherweise auch Probleme mit der Verwendung von Videokonferenztechnologien, und diese Technologie funktioniert möglicherweise nicht effektiv. Ein Erblasser kann innerhalb seines Willens Steuerstrukturen haben, die er einfach nicht versteht. Dieses Unverständnis könnte zu einem Verstoß gegen diese Strukturen mit dem Verlust von Steuervorteilen führen. “

Er fuhr fort, andere administrative Probleme zu bemerken, wie die Tatsache, dass es einfacher sein wird, virtuelle Testamente vor Gericht anzufechten, und dass dieses neue System voller Missbrauch und Betrug ist.

Alistair wies jedoch auf ein klares Problem hin, das für diejenigen, die ihr Vermögen organisieren möchten, ein großes Problem darstellen könnte: „Selbst mit der Einführung des virtuellen Zeugnisses muss ein Testament sowohl vom Erblasser als auch von den beiden Zeugen physisch unterschrieben werden. Elektronische Signaturen sind weder erlaubt noch Gegenstückkopien.

„Wenn eine Unterschrift eines Erblassers virtuell bezeugt wurde, der Erblasser jedoch stirbt, bevor die Zeugen das Testament in seiner virtuellen Gegenwart physisch unterschreiben, ist das Testament ungültig.

„Das virtuelle Zeugnisgeben sollte aufgrund der vielen Fallstricke und der erhöhten Wahrscheinlichkeit, dass der Wille später in Frage gestellt wird, nach Möglichkeit vermieden werden.

“Der Lordkanzler selbst hat gesagt, dass virtuelles Zeugnis ein letzter Ausweg bleiben sollte.”

Im laufenden Steuerjahr beträgt der IHT-Satz 40 Prozent, dieser wird jedoch nur für Teile der Grundstücke erhoben, deren Wert über dem Schwellenwert von 325.000 GBP liegt.

Wenn ein Nachlass beispielsweise einen Wert von 400.000 GBP hat, werden 40 Prozent nur für Vermögenswerte im Wert von 75.000 GBP berechnet.

Immobilien machen wahrscheinlich den größten Teil eines Nachlasses aus, aber IHT kann erhoben werden auf:

  • Besitztümer
  • Bargeld (in einigen Fällen)
  • Land
  • Aktien und mehr